社保個(gè)人賬戶(hù)，本質(zhì)上和銀行存款是相同的，也屬于資本賬戶(hù)，當(dāng)然應(yīng)該按本生息。一般當(dāng)年劃入的一律按活期利息計(jì)算。至于往年的利息該怎樣計(jì)算或確定，分為全國(guó)不統(tǒng)一、和全國(guó)統(tǒng)一兩個(gè)階段，相應(yīng)的主要政策依據(jù)有兩個(gè)。

1、政策依據(jù)

(1)全國(guó)政策不統(tǒng)一階段(2016年前)

主要政策依據(jù)為《社會(huì)保險(xiǎn)法》第14條：

個(gè)人賬戶(hù)不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅，個(gè)人死亡的個(gè)人賬戶(hù)余額可以繼承。

(2)全國(guó)政策統(tǒng)一階段(2016年起)

主要政策依據(jù)為《人社部、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)和規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)記賬利率辦法的通知》(2017年4月13日人社部發(fā)【2017】31號(hào)文)。摘要如下：

統(tǒng)一職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)記賬利率(即利息)。統(tǒng)一企業(yè)職工和機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)記賬利率，每年由國(guó)家人社部和財(cái)政部統(tǒng)一公布。公布時(shí)間為每年6月份。記賬利率應(yīng)主要考慮職工工資增長(zhǎng)和基金平衡狀況等因素研究確定，并通過(guò)合理的系數(shù)進(jìn)行調(diào)整，記賬利率不得低于銀行定期存款利率。

2、社保個(gè)人賬戶(hù)

社保分為城鎮(zhèn)職工社保和城鄉(xiāng)居民社保。其中城鎮(zhèn)職工社保賬戶(hù)分為統(tǒng)籌賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)。

(1)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)

現(xiàn)階段城鎮(zhèn)職工在單位參保，用人單位繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用全部劃入統(tǒng)籌賬戶(hù)，個(gè)人繳納的費(fèi)用全部劃入個(gè)人賬戶(hù)。

如果是以個(gè)人方式參保(工商業(yè)者、個(gè)體戶(hù)、個(gè)人委托存檔、靈活就業(yè)人員參保)，由于沒(méi)有用人單位承擔(dān)統(tǒng)籌費(fèi)用，所以個(gè)人所交納的全部費(fèi)用，并不是全部進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)的。會(huì)按當(dāng)?shù)厣绫Ｕ咭?guī)定，會(huì)按不同比例分別劃入統(tǒng)籌賬戶(hù)，和個(gè)人賬戶(hù)。

(2)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)

城鄉(xiāng)居民參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人交納的所有費(fèi)用會(huì)全部劃入個(gè)人賬戶(hù)。另外政府補(bǔ)貼、集體或社會(huì)贊助也會(huì)劃入個(gè)人賬戶(hù)。

3、社保個(gè)人賬戶(hù)“利息”有保底或下限，免征利息稅

(1)社保個(gè)人賬戶(hù)“利息”及歸屬

社保個(gè)人賬戶(hù)是有利息的，以個(gè)人賬戶(hù)記賬利率確定或體現(xiàn)，歸參保人個(gè)人所有，且免征利息稅。

個(gè)人賬戶(hù)記賬利率不能低于銀行定期存款利率。這是國(guó)家規(guī)定的下限，統(tǒng)一前和統(tǒng)一后都是這樣規(guī)定的?？梢岳斫鉃榇笥诨虻扔阢y行定期存款利率都是合規(guī)的，并且是可以階段浮動(dòng)或調(diào)整的。

個(gè)人賬戶(hù)收益歸個(gè)人所有。以個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金或個(gè)人賬戶(hù)余額方式返還。

(2)社保統(tǒng)籌賬戶(hù)“利息”及歸屬

統(tǒng)籌賬戶(hù)基金，享受?chē)?guó)家定向優(yōu)惠及扶持政策，會(huì)有資本投資和收益。但和參保人個(gè)人沒(méi)有直接關(guān)系。

統(tǒng)籌基金收益仍然劃入統(tǒng)籌基金，由政府統(tǒng)一支配、使用。如發(fā)放基礎(chǔ)型養(yǎng)老金和過(guò)渡性養(yǎng)老金。

4、個(gè)人賬戶(hù)“利息”不是固定的，是動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)

個(gè)人賬戶(hù)記賬利率不是固定的，而是浮動(dòng)的，有階段性政策，是動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)。

2016年以前，全國(guó)各地不統(tǒng)一。有的地區(qū)完全按一年定期存款利率執(zhí)行，有的地區(qū)每年確定一個(gè)記賬利率。如上海2015年為2.75%(等于2015年3年期定期存款利率)。河南2015年為5%。

2016年起，國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)記賬利率每年確定一個(gè)統(tǒng)一的記賬利率，全國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)是統(tǒng)一的。

具體講，2016年為8.31%，2017年為7.12%，2018年為8.29%。由此可以看出，近年來(lái)，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)的記賬利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于銀行定期存款利率，是真正的高回報(bào)。

5、個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金

參保人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)滿(mǎn)15年，達(dá)到法定退休年齡，可以辦理退休手續(xù)，按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。

(1)城鎮(zhèn)職工

城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金一般由基礎(chǔ)性的養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)的養(yǎng)老金構(gòu)成。如果是中人，還可以享受過(guò)渡性養(yǎng)老金。

城鎮(zhèn)職工個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金計(jì)算公式：

退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)儲(chǔ)存額(含本金和收益)÷退休年齡所對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)(如50歲退休195，55歲退休170，60歲退休139)

(2)城鄉(xiāng)居民

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金構(gòu)成。

也就是說(shuō)無(wú)論是城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金，還是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金都是養(yǎng)老金的一部分。

城鄉(xiāng)居民個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金計(jì)算公式：

退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)儲(chǔ)存額(含本金和收益)÷退休年齡所對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)139(一律60歲退休)

6、個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額、個(gè)人賬戶(hù)利息和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金成正比，多繳多得

社保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)高，個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)儲(chǔ)存額高的朋友，個(gè)人賬戶(hù)獲取的利息高，退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金也高。

社保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低，個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)儲(chǔ)存額就低，個(gè)人賬戶(hù)獲取的利息低，退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金也低。

例1：60歲退休，個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)儲(chǔ)存額(含本金和收益)為10萬(wàn)，那么退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金=100000/139=719.42元

例2：50歲退休，個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)儲(chǔ)存額(含本金和收益)為4萬(wàn)，那么退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金=40000/195=205.13元

退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)金額核定后，會(huì)終身發(fā)放。當(dāng)個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額支取完畢后，由社?；?、財(cái)政支付。活得越久越劃算。

7、個(gè)人賬戶(hù)不得提前支取，個(gè)人死亡的個(gè)人賬戶(hù)余額可以繼承

正常退休人員可以終身享受養(yǎng)老金(含個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金)。無(wú)論是退休前，還是退休后死亡，如果個(gè)人賬戶(hù)有余額，都可以繼承。

一般情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)不得提前(退休前)支取。但不絕對(duì)，也有例外情況。如已入外國(guó)國(guó)籍，可以辦理社保退保清算。

關(guān)鍵詞： 個(gè)人賬戶(hù)