CFi.CN訊：證券代碼：600122 證券簡(jiǎn)稱：ST宏圖 公告編號(hào)：臨2023-010
(資料圖)
江蘇宏圖高科技股份有限公司
關(guān)于上海證券交易所對(duì)公司2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告相關(guān)
事項(xiàng)問詢函的回復(fù)公告
該公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。
江蘇宏圖高科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“宏圖高科”、“公司”）于2023年1月30日收到上海證券交易所下發(fā)的《關(guān)于江蘇宏圖高科
技股份有限公司 2022年度業(yè)績(jī)預(yù)告相關(guān)事項(xiàng)的問詢函》（上證公函
【2023】0064號(hào)），公司從經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等方面進(jìn)一步補(bǔ)充披露信息如下：
一、業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，公司2022年擬對(duì)全資子公司宏圖三胞高科
技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱宏圖三胞）計(jì)提信用減值約47.75億元。請(qǐng)
公司：（1）列示計(jì)提信用減值的具體資產(chǎn)情況，包括相關(guān)資產(chǎn)的賬
面價(jià)值、預(yù)計(jì)計(jì)提金額、前期計(jì)提情況；（2）說明相關(guān)資產(chǎn)存在減
值跡象的時(shí)點(diǎn)及依據(jù)，計(jì)提減值準(zhǔn)備的主要測(cè)算過程；（3）結(jié)合相
關(guān)資產(chǎn)與以前年度變化情況，說明公司在報(bào)告期內(nèi)計(jì)提大額信用減值的原因及合理性，是否存在集中計(jì)提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情形。
回復(fù)：
（1）列示計(jì)提信用減值的具體資產(chǎn)情況，包括相關(guān)資產(chǎn)的賬面
價(jià)值、預(yù)計(jì)計(jì)提金額、前期計(jì)提情況
公司全資子公司宏圖三胞高科技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“宏圖三
胞”）本報(bào)告期計(jì)提信用減值的具體資產(chǎn)情況：
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單位：萬元
| 資產(chǎn)名稱 | 賬面原值 | 已計(jì)提金額 | 本期按歷史損失率應(yīng)計(jì)提金額 | 本期前瞻性信息調(diào)整影響金額 | 本期合計(jì)計(jì)提情況 | 期末賬面凈值 |
| 應(yīng)收賬款 | 113,322.45 | 51,198.70 | 25,702.39 | 23,802.10 | 49,504.49 | 12,619.26 |
| 預(yù)付款項(xiàng) | 332,779.71 | - | - | 316,953.24 | 316,953.24 | 15,826.47 |
| 其他應(yīng)收款 | 237,314.58 | 122,945.78 | 36,924.66 | 73,957.36 | 110,882.02 | 3,486.78 |
| 合計(jì) | 683,416.74 | 174,144.48 | 62,627.05 | 414,712.70 | 477,339.75 | 31,932.51 |
本報(bào)告期按歷史損失率應(yīng)計(jì)提信用減值損失金額62,627.05萬元，結(jié)
合前瞻性信息調(diào)整增加計(jì)提 414,712.70萬元，其中預(yù)付款項(xiàng)信用減
值損失計(jì)提影響316,953.24萬元。
（2）說明相關(guān)資產(chǎn)存在減值跡象的時(shí)點(diǎn)及依據(jù)，計(jì)提減值準(zhǔn)備
的主要測(cè)算過程
1）相關(guān)資產(chǎn)存在減值跡象的時(shí)點(diǎn)：
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)判斷
資產(chǎn)是否存在發(fā)生減值的跡象。上述相關(guān)資產(chǎn)存在減值跡象的時(shí)點(diǎn)在2022年年末。
2）相關(guān)資產(chǎn)存在減值跡象的依據(jù)：
根據(jù)上表可知本期信用減值損失較大主要源于前瞻性信息調(diào)整
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影響計(jì)提的金額,合計(jì)金額414,712.70萬元，本期做大額前瞻性計(jì)提
主要依據(jù)：
其一，2022年12月 31日公司發(fā)布《關(guān)于全資子公司被申請(qǐng)破
產(chǎn)清算的提示性公告》（公告編號(hào)：臨2022-062），公司子公司宏圖三胞基本面在2022年末發(fā)生重大變化：因全國(guó)疫情多次反復(fù)，主要
一線城市均受到嚴(yán)重影響，多數(shù)地區(qū)都實(shí)施了不同程度的封閉管控措施，3C零售連鎖市場(chǎng)遭受前所未有沖擊，公司出現(xiàn)線下實(shí)體店面陸續(xù)全部關(guān)停、業(yè)務(wù)基本停滯等顛覆性情況，同時(shí)宏圖三胞于 2022年四
季度末被申請(qǐng)破產(chǎn)清算。
公司管理層高度重視上述事項(xiàng)，多次論證3C零售連鎖業(yè)務(wù)未來
規(guī)劃，充分評(píng)估未來 3C市場(chǎng)的發(fā)展及該業(yè)務(wù)板塊在公司業(yè)務(wù)體系中
的定位，結(jié)合近一年來公司在該業(yè)務(wù)板塊所做嘗試與遇到的實(shí)際問題，公司認(rèn)為未來宏圖三胞經(jīng)營(yíng)存續(xù)及發(fā)展方向存在重大不確定性。未來宏圖三胞經(jīng)營(yíng)存續(xù)及發(fā)展方向的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，致使其主要客戶和供應(yīng)商在 2019年-2022年度與公司愿意續(xù)簽協(xié)議的公司未來解除流動(dòng)
性危機(jī)后會(huì)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)和擴(kuò)大 3C零售業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)動(dòng)搖，導(dǎo)致與上述主
要客戶和供應(yīng)商的合作關(guān)系存在重大不確定性，其對(duì)應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)可收回金額及收回的時(shí)間都存在極大不確定性。
其二，公司于2022年4月啟動(dòng)預(yù)重整程序，該破產(chǎn)重整工作未
能按照預(yù)期在2022年完成，未來存在的重大不確定性對(duì)宏圖三胞原
有的發(fā)展規(guī)劃產(chǎn)生重大的影響。
其三，上述主要客戶和供應(yīng)商知悉宏圖三胞被申請(qǐng)破產(chǎn)清算后，
問詢具體情況，表示在破產(chǎn)清算事項(xiàng)結(jié)果確定前是否續(xù)簽協(xié)議存在不確定性，公司相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)可收回金額、收回的時(shí)間都存在不確定性。
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以下是宏圖三胞被申請(qǐng)破產(chǎn)清算后，公司與上述主要客戶和供應(yīng)
商初步溝通反饋結(jié)果：
應(yīng)收賬款前五初步溝通反饋結(jié)果：
| 公司名稱 | 續(xù)簽合同方式 | 合同狀態(tài) | 合同續(xù)簽進(jìn)展情況 | 被破產(chǎn)清算對(duì)客戶實(shí)質(zhì)性影響 |
| 上海越神實(shí)業(yè)有限公司 | 一年一簽 | 尚未續(xù)簽2023年協(xié)議 | 觀望中，暫不考慮續(xù)簽 | 宏圖三胞是該客戶的主要供應(yīng)商，前期宏圖三胞銷售的指定產(chǎn)品在該公司存在積壓，后期如宏圖三胞破產(chǎn)該損失將無法收回 |
| 南京亦仝電子科技有限公司 | 一年一簽 | 尚未續(xù)簽2023年協(xié)議 | 視破產(chǎn)清算最終結(jié)果商定 | 前期未按照約定供貨，造成該客戶與其下游形成違約賠償，后期宏圖三胞破產(chǎn)后該違約賠償無法收回 |
| 南京美通通訊科技有限公司 | 一年一簽 | 尚未續(xù)簽2023年協(xié)議 | 觀望中，暫不考慮續(xù)簽 | 前期未按照約定供貨，造成該客戶與其下游形成違約賠償，后期宏圖三胞破產(chǎn)后該違約賠償無法收回 |
| 南京方矩實(shí)業(yè)有限公司 | 一年一簽 | 尚未續(xù)簽2023年協(xié)議 | 觀望中，暫不考慮續(xù)簽 | 宏圖三胞是該客戶的主要供應(yīng)商，前期宏圖三胞銷售的指定產(chǎn)品在該公司存在積壓，后期如宏圖三胞破產(chǎn)該損失將無法收回 |
| 南京馳飛電子科技有限公司 | 一年一簽 | 尚未續(xù)簽2023年協(xié)議 | 視破產(chǎn)清算最終結(jié)果商定 | 前期未按照約定供貨，造成該客戶與其下游形成違約賠償，后期宏圖三胞破產(chǎn)后該違約賠償無法收回 |
預(yù)付款項(xiàng)前五初步溝通反饋結(jié)果：
| 公司名稱 | 續(xù)簽合同方式 | 合同狀態(tài) | 合同續(xù)簽進(jìn)展情況 | 被破產(chǎn)清算對(duì)客戶實(shí)質(zhì)性影響 |
| 浙江新龍進(jìn)出口有限公司 | 一年一簽 | 尚未續(xù)簽 | 觀望中，暫不考慮續(xù)簽 | 前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產(chǎn)后將導(dǎo)致前期貨品積壓后形成實(shí)質(zhì)損失 |
| 南京龍昀電腦有限公司 | 一年一簽 | 尚未續(xù)簽 | 觀望中，暫不考慮續(xù)簽 | 前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產(chǎn)后將導(dǎo)致前期貨品積壓后形成實(shí)質(zhì)損失 |
| 南京寧攀貿(mào)易有限公司 | 一年一簽 | 尚未續(xù)簽 | 商談中，已表達(dá)不愿意續(xù)簽的態(tài)度，后期視破產(chǎn)清算結(jié)果商定 | 前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產(chǎn)后將導(dǎo)致前期貨品積壓后形成實(shí)質(zhì)損失 |
| 南京坤茂電子科技有限公司 | 一年一簽 | 尚未續(xù)簽 | 商談中，已表達(dá)不愿意續(xù)簽的態(tài)度，后期視破產(chǎn)清算結(jié)果商定 | 前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產(chǎn)后將導(dǎo)致前期貨品積壓后形成實(shí)質(zhì)損失 |
| 上海連福國(guó)際貿(mào)易有限公司 | 一年一簽 | 尚未續(xù)簽 | 商談中，已表達(dá)不愿意續(xù)簽的態(tài)度，后期視破產(chǎn)清算結(jié)果商定 | 前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產(chǎn)后將導(dǎo)致前期貨品積壓后形成實(shí)質(zhì)損失 |
其他應(yīng)收款前五初步溝通反饋結(jié)果：
| 公司名稱 | 續(xù)簽合同方式 | 合同狀態(tài) | 合同續(xù)簽進(jìn)展情況 | 被破產(chǎn)清算對(duì)客戶實(shí)質(zhì)性影響 |
| 南京炯炯電子科技有限公司 | 一年一簽 | 尚未續(xù)簽 | 觀望中，暫不考慮續(xù)簽 | 前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產(chǎn)后將導(dǎo)致前期貨品積壓后形成實(shí)質(zhì)損失 |
| 浙江晟騏商貿(mào)有限公司 | 一年一簽 | 尚未續(xù)簽 | 觀望中，暫不考慮續(xù)簽 | 宏圖三胞為該公司在江蘇區(qū)域重要拓展渠道，其破產(chǎn)對(duì)于該公司在江蘇市場(chǎng)發(fā)展造成重大沖擊，導(dǎo)致前期備貨成本實(shí)質(zhì)性損失 |
| 蘇州佳金貿(mào)易有限公司 | 一年一簽 | 尚未續(xù)簽 | 觀望中，暫不考慮續(xù)簽 | 前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產(chǎn)后將導(dǎo)致前期貨品積壓后形成實(shí)質(zhì)損失 |
| 浙江贛祥商貿(mào)有限公司 | 一年一簽 | 尚未續(xù)簽 | 商談中，已表達(dá)不愿意續(xù)簽的態(tài)度，后期視破產(chǎn)清算結(jié)果商定 | 前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產(chǎn)后將導(dǎo)致前期貨品積壓后形成實(shí)質(zhì)損失 |
| 蘇州維覲貿(mào)易有限公司 | 一年一簽 | 尚未續(xù)簽 | 商談中，已表達(dá)不愿意續(xù)簽的態(tài)度，后期視 | 前期為支持公司脫困備貨后，宏圖三胞未按合同提貨，破產(chǎn)后將導(dǎo)致前期貨品積壓后形成實(shí)質(zhì)損失 |
| 破產(chǎn)清算結(jié)果商定 |
基于以上因素，公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，對(duì)上述存
在減值跡象的資產(chǎn)做謹(jǐn)慎性、前瞻性的足額計(jì)提，同時(shí)積極爭(zhēng)取獲得原有主要客戶及供應(yīng)商的理解和支持并對(duì)在前期續(xù)簽的相關(guān)協(xié)議進(jìn)
行變更和完善。
綜上，公司認(rèn)為相關(guān)資產(chǎn)存在大額減值跡象的時(shí)點(diǎn)及依據(jù)符合準(zhǔn)
則要求，計(jì)提時(shí)點(diǎn)及金額合理。
3）計(jì)提減值準(zhǔn)備的主要測(cè)算過程：
公司對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)
計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資等，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備。
以組合為基礎(chǔ)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的組合方法和確定依據(jù)：
公司對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同具備以下特征的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款
和其他應(yīng)收款單項(xiàng)評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)。如：與對(duì)方存在爭(zhēng)議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)等。
當(dāng)無法以合理成本評(píng)估單項(xiàng)金融資產(chǎn)預(yù)期信用損失的信息時(shí)，公
司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收款項(xiàng)劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，對(duì)于劃分為預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)組合的應(yīng)收賬款，公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款逾期賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。
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預(yù)期信用損失率具體步驟及過程：
第一步，根據(jù)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)特征對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)劃分組合，并根據(jù)組
合歷史應(yīng)收款項(xiàng)逾期賬齡數(shù)據(jù)計(jì)算平均遷徙率，公司選擇2016-2021
年歷史數(shù)據(jù)測(cè)算平均遷徙率，平均遷徙率計(jì)算最晚逾期賬齡選擇3-4
年；
第二步，以遷徙率為基礎(chǔ)計(jì)算歷史損失率，平均遷徙率的逾期賬
齡階段按計(jì)算過程公式計(jì)算歷史損失率；
第三步，在歷史損失率的基礎(chǔ)上考慮前瞻性影響計(jì)算預(yù)期信用損
失率。
預(yù)期信用損失具體計(jì)算結(jié)果：
（1）應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率計(jì)算過程：
歷史數(shù)據(jù) 單位：萬元
| 逾期賬齡 | 2016年 | 2017年 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 |
| 合計(jì) | 33,298.45 | 25,736.04 | 98,347.79 | 84,390.49 | 84,732.44 | 84,038.75 | 83,426.63 |
| 未逾期 | 33,247.43 | 25,699.97 | 53,611.95 | 33,778.68 | 26,466.04 | 135.39 | 80.17 |
| 逾期 1年以內(nèi) | 33.05 | 2.89 | 44,699.77 | 5,875.98 | 8,192.70 | 25,899.52 | 30.60 |
| 逾期1-2年 | 4.06 | 27.92 | 2.89 | 44,699.77 | 5,617.86 | 7,960.29 | 25,893.70 |
| 逾期 | 0.80 | 1.31 | 27.92 | 2.89 | 44,421.13 | 5,617.86 | 7,601.12 |
2-3
年
| 逾期3-4年 | 10.11 | 0.80 | 1.31 | 29.23 | 2.70 | 44,421.13 | 5,401.67 |
| 逾期 4年以上 | 3.00 | 3.15 | 3.95 | 3.95 | 32.01 | 4.56 | 44,419.36 |
| 其中：上年逾期3-4年轉(zhuǎn)入 | 0.80 | 28.06 | 44,419.36 |
計(jì)算平均遷徙率
| 遷徙率 | 2017年 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 | 平均遷徙率 |
| 未逾期 | 0.01% | 100.00% | 100.00% | 24.25% | 97.86% | 22.60% | 69.78% |
| 逾期1年以內(nèi) | 84.48% | 100.00% | 100.00% | 95.61% | 97.16% | 99.98% | 96.20% |
| 逾期1-2年 | 32.28% | 100.00% | 100.00% | 99.38% | 100.00% | 95.49% | 87.86% |
| 逾期2-3年 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 93.55% | 100.00% | 96.15% | 98.28% |
| 逾期3-4年 | 0.00% | 100.00% | 0.00% | 96.00% | 0.00% | 100.00% | 49.33% |
| 逾期4年以上 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
計(jì)算遷移損失率 單位：萬元
| 項(xiàng)目 | 未逾期 | 逾期1年以內(nèi) | 逾期1-2年 | 逾期2-3年 | 逾期3-4年 | 逾期4年以上 |
| 平均遷徙率 | A | B | C | D | E | F |
| 遷徙損失率（a） | 28.60% | 40.98% | 42.60% | 48.49% | 49.33% | 100.00% |
計(jì)算預(yù)期信用損失率
| 項(xiàng)目 | 未逾期 | 逾期1年 | 逾期1-2 | 逾期2-3 | 逾期3-4 | 逾期4年 |
| 以內(nèi) | 年 | 年 | 年 | 以上 | ||
| 遷徙損失率（a） | 28.60% | 40.98% | 42.60% | 48.49% | 49.33% | 100.00% |
| 歷史損失率調(diào)整（b） | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 歷史損失率（c=a+b） | 28.60% | 40.98% | 42.60% | 48.49% | 49.33% | 100.00% |
| 前瞻性信息調(diào)整（d） | 23.00% | 23.00% | 23.00% | 23.00% | 23.00% | 0.00% |
| 預(yù)期損失率（e= c+d） | 51.60% | 63.98% | 65.60% | 71.49% | 72.33% | 100.00% |
計(jì)算預(yù)期信用損失 單位：萬元
| 逾期賬齡 | 2022年原值 | 預(yù)期損失率 | 預(yù)期信用損失 |
| 組合小計(jì) | 83,426.63 | 84.87% | 70,807.38 |
| 未逾期 | 80.17 | 51.60% | 41.37 |
| 逾期1年以內(nèi) | 30.60 | 63.98% | 19.58 |
| 逾期1-2年 | 25,893.70 | 65.60% | 16,986.09 |
| 逾期2-3年 | 7,601.12 | 71.49% | 5,433.78 |
| 逾期3-4年 | 5,401.67 | 72.33% | 3,907.20 |
| 逾期4年以上 | 44,419.36 | 100.00% | 44,419.36 |
| 單項(xiàng)計(jì)提 | 29,895.81 | 100.00% | 29,895.81 |
| 合計(jì) | 113,322.45 | 88.86% | 100,703.19 |
認(rèn)信用減值損失金額 100,703.19萬元，前期已計(jì)提信用減值損失金
額51,198.70萬元，本期應(yīng)計(jì)提信用減值損失金額49,504.49萬元。
宏圖三胞預(yù)付款項(xiàng)遷徙損失率計(jì)算過程：
歷史數(shù)據(jù) 單位：萬元
| 逾期賬齡 | 2016年 | 2017年 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 |
| 合計(jì) | 258,916.78 | 279,857.67 | 466,575.27 | 338,558.31 | 336,549.34 | 332,956.16 | 332,779.71 |
| 未逾期 | 239,927.24 | 279,758.18 | 465,899.51 | 99,156.69 | 15,754.51 | 401.30 | 156.61 |
| 逾期1年以內(nèi) | 18,333.04 | 5.54 | 668.24 | 238,726.14 | 81,450.34 | 15,569.90 | 369.59 |
| 逾 | 557.09 | 2.12 | 5.40 | 667.96 | 238,670. | 79,342.0 | 15,554.1 |
期 07 2 9
1-2
年
| 逾期2-3年 | 99.40 | 91.64 | 2.03 | 5.40 | 666.90 | 237,029.00 | 79,338.36 |
| 逾期3-4年 | - | 0.20 | 0.09 | 2.03 | 5.40 | 608.04 | 236,975.00 |
| 逾期4年以上 | - | - | - | 0.09 | 2.12 | 5.88 | 385.96 |
| 其中：上年逾期3-4年轉(zhuǎn)入 | - | - | - | 2.03 | 3.76 | 380.08 |
計(jì)算平均遷徙率
| 遷徙率 | 2017年 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 | 平均遷徙率 |
| 未逾期 | 0.00% | 0.24% | 51.24% | 82.14% | 98.83% | 92.10% | 64.91% |
| 逾期1年以內(nèi) | 0.01% | 97.54% | 99.96% | 99.98% | 97.41% | 99.90% | 98.96% |
| 逾期1-2年 | 100.00% | 95.83% | 100.00% | 99.84% | 99.31% | 100.00% | 99.00% |
| 逾期2-3年 | 0.20% | 0.10% | 100.00% | 100.00% | 91.17% | 99.98% | 78.25% |
| 逾期3-4年 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 100.00% | 69.65% | 62.51% | 77.39% |
| 逾期4年以上 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
計(jì)算遷移損失率
| 項(xiàng)目 | 未逾期 | 逾期1年以內(nèi) | 逾期1-2年 | 逾期2-3年 | 逾期3-4年 | 逾期4年以上 |
| 平均遷徙率 | A | B | C | D | E | F |
| 遷徙損失率（a） | 38.50% | 59.32% | 59.95% | 60.55% | 77.39% | 100.00% |
計(jì)算預(yù)期信用損失率
| 項(xiàng)目 | 未逾期 | 逾期1年以內(nèi) | 逾期1-2年 | 逾期2-3年 | 逾期3-4年 | 逾期4年以上 |
| 遷徙損失率（a） | 38.50% | 59.32% | 59.95% | 60.55% | 77.39% | 100.00% |
| 歷史損失率調(diào)整（b） | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 歷史損失率（c=a+b） | 38.50% | 59.32% | 59.95% | 60.55% | 77.39% | 100.00% |
| 前瞻性信息調(diào)整（d） | 23.00% | 23.00% | 23.00% | 23.00% | 22.61% | 0.00% |
| 預(yù)期損失率（e= c+d） | 61.50% | 82.32% | 82.95% | 83.55% | 100.00% | 100.00% |
計(jì)算預(yù)期信用損失 單位：萬元
| 逾期賬齡 | 2022年原值 | 預(yù)期損失率 | 預(yù)期信用損失 |
| 組合小計(jì) | 332,779.71 | 95.24% | 316,953.24 |
| 未逾期 | 156.61 | 61.50% | 96.32 |
| 逾期1年以內(nèi) | 369.59 | 82.32% | 304.25 |
| 逾期1-2年 | 15,554.19 | 82.95% | 12,901.52 |
| 逾期2-3年 | 79,338.36 | 83.55% | 66,290.19 |
| 逾期3-4年 | 236,975.00 | 100.00% | 236,975.00 |
| 逾期4年以上 | 385.96 | 100.00% | 385.96 |
| 合計(jì) | 332,779.71 | 95.24% | 316,953.24 |
認(rèn)信用減值損失金額 316,953.24萬元，本期應(yīng)計(jì)提信用減值損失金
額316,953.24萬元。
宏圖三胞其他應(yīng)收款遷徙損失率計(jì)算過程：
歷史數(shù)據(jù) 單位：萬元
| 逾期賬齡 | 2016年 | 2017年 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 |
| 合計(jì) | 44,569.07 | 38,090.11 | 67,947.97 | 83,562.72 | 84,457.37 | 83,639.65 | 85,933.26 |
| 未逾 | 43,903.39 | 37,462.45 | 1,856.83 | 7,398.18 | 166.33 | 321.34 | 3,009.15 |
期
| 逾期 1年以內(nèi) | 138.78 | 168.20 | 65,668.45 | 17,634.13 | 8,344.44 | 76.12 | 23.60 |
| 逾期1-2年 | 110.26 | 124.86 | 125.24 | 58,168.45 | 17,563.34 | 8,322.04 | 69.20 |
| 逾期2-3年 | 115.41 | 91.64 | 59.19 | 124.31 | 58,158.20 | 16,896.27 | 7,934.86 |
| 逾期3-4年 | 81.47 | 50.52 | 36.72 | 55.05 | 29.63 | 57,798.83 | 16,866.39 |
| 逾期 4年以上 | 219.75 | 192.43 | 201.54 | 182.59 | 195.43 | 225.05 | 58,030.06 |
| 其中：上年逾期3-4年轉(zhuǎn)入 | 9.11 | - | 12.84 | 29.63 | 57,798.83 |
計(jì)算平均遷徙率
| 遷徙率 | 2017年 | 2018年 | 2019年 | 2020年 | 2021年 | 2022年 | 平均遷徙率 |
| 未逾期 | 0.38% | 100.00% | 45.77% | 7.34% | 30.62% | ||
| 逾期1年以內(nèi) | 89.97% | 74.46% | 88.58% | 99.60% | 99.73% | 90.91% | 90.66% |
| 逾期1-2年 | 100.00% | 47.40% | 99.26% | 99.98% | 96.20% | 95.35% | 87.64% |
| 逾期2-3年 | 43.78% | 40.07% | 93.00% | 23.83% | 99.38% | 99.82% | 71.22% |
| 逾期3-4年 | 0.00% | 18.04% | 0.00% | 23.32% | 100.00% | 100.00% | 80.45% |
| 逾期4年以上 | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% | 100.00% |
計(jì)算遷移損失率
| 項(xiàng)目 | 未逾期 | 逾期1年以內(nèi) | 逾期1-2年 | 逾期2-3年 | 逾期3-4年 | 逾期4年以上 |
| 平均遷徙率 | A | B | C | D | E | F |
| 遷徙損失率（a） | 13.94% | 45.52% | 50.22% | 57.30% | 80.45% | 100.00% |
計(jì)算預(yù)期信用損失率
| 項(xiàng)目 | 未逾期 | 逾期1年以內(nèi) | 逾期1-2年 | 逾期2-3年 | 逾期3-4年 | 逾期4年以上 |
| 遷徙損失率（a） | 13.94% | 45.52% | 50.22% | 57.30% | 80.45% | 100.00% |
| 歷史損失率調(diào)整（b） | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 歷史損失率（c=a+b） | 13.94% | 45.52% | 50.22% | 57.30% | 80.45% | 100.00% |
| 前瞻性信息調(diào)整（d） | 23.00% | 23.00% | 23.00% | 23.00% | 19.55% | 0.00% |
| 預(yù)期損失率（e= c+d） | 36.94% | 68.52% | 73.22% | 80.30% | 100.00% | 100.00% |
計(jì)算預(yù)期信用損失
單位：萬元
| 逾期賬齡 | 2022年原值 | 預(yù)期損失率 | 預(yù)期信用損失 |
| 組合小計(jì) | 85,933.26 | 95.94% | 82,446.47 |
| 未逾期 | 3,009.15 | 36.94% | 1,111.58 |
| 逾期1年以內(nèi) | 23.60 | 68.52% | 16.17 |
| 逾期1-2年 | 69.20 | 73.22% | 50.67 |
| 逾期2-3年 | 7,934.86 | 80.30% | 6,371.60 |
| 逾期3-4年 | 16,866.39 | 100.00% | 16,866.39 |
| 逾期4年以上 | 58,030.06 | 100.00% | 58,030.06 |
| 單項(xiàng)計(jì)提 | 151,381.33 | 100.00% | 151,381.33 |
| 合計(jì) | 237,314.58 | 98.53% | 233,827.80 |
確認(rèn)信用減值損失金額233,827.80萬元，前期已計(jì)提信用減值損失
金額122,945.78萬元，本期應(yīng)計(jì)提信用減值損失金額110,882.02萬
元。
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（3）結(jié)合相關(guān)資產(chǎn)與以前年度變化情況，說明公司在報(bào)告期內(nèi)
計(jì)提大額信用減值的原因及合理性，是否存在集中計(jì)提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情形
2018年公司流動(dòng)性危機(jī)發(fā)生以來，國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行、疫情防控
反復(fù)，消費(fèi)意愿持續(xù)降低，線下實(shí)體銷售業(yè)務(wù)遭遇毀滅性打擊，疊加公司流動(dòng)性危機(jī)未能有效解決，公司3C零售連鎖業(yè)務(wù)逐步關(guān)停實(shí)體
店面，縮減成本。期間部分銀行賬戶、資產(chǎn)被查封、凍結(jié)及輪候凍結(jié)，公司陷入資金困境，逐漸無法按照原協(xié)議約定向客戶提供相應(yīng)貨品、無法及時(shí)向供應(yīng)商提貨，公司一定程度的違約造成部分客戶及供應(yīng)商相應(yīng)損失。
公司面對(duì)上述情況及預(yù)計(jì)存在個(gè)別大額應(yīng)收款項(xiàng)無法收回的風(fēng)
險(xiǎn)，決定由宏圖三胞經(jīng)營(yíng)人員與主要客戶及供應(yīng)商展開友好談判，傳達(dá)我們目前的經(jīng)營(yíng)困難及對(duì)未來持續(xù)經(jīng)營(yíng)3C零售連鎖的戰(zhàn)略和信心。
根據(jù)談判結(jié)果，一方面在2019年度針對(duì)部分取消或逐步退出合作的
客戶和供應(yīng)商對(duì)應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)做了充分計(jì)提；另一方面，其余主要客戶和供應(yīng)商在宏圖三胞經(jīng)營(yíng)人員努力下基于相信公司未來解除危機(jī)
后繼續(xù)經(jīng)營(yíng)和擴(kuò)大3C零售業(yè)務(wù)前提下同意與公司繼續(xù)保持合作關(guān)系，續(xù)簽協(xié)議，互相扶持，共渡難關(guān)，為公司3C零售連鎖業(yè)務(wù)未來繼續(xù)
經(jīng)營(yíng)奠定基礎(chǔ)。
2019年后，主要客戶和供應(yīng)商繼續(xù)按照約定與公司每年續(xù)簽協(xié)
議，保證公司資金的安全和供應(yīng)鏈體系的維系，此種局面延續(xù)至2022年。上述主要客戶和供應(yīng)商對(duì)應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)在 2020年后保持一定規(guī)
模，未發(fā)生變化，且每年與公司續(xù)簽協(xié)議，信用良好，所以在會(huì)計(jì)處理上，未觸及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)計(jì)提減值的要求。
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2022年，公司通過各種努力和嘗試，希望加快3C零售連鎖業(yè)務(wù)
板塊的轉(zhuǎn)型腳步，但因受到疫情反復(fù)、多次防控、自身流動(dòng)性緊缺等內(nèi)外因素的影響，未能使其業(yè)務(wù)發(fā)生根本性改變，零售業(yè)務(wù)基本停滯。
在本報(bào)告期，宏圖三胞陸續(xù)收到主要客戶和供應(yīng)商關(guān)于業(yè)務(wù)發(fā)展相關(guān)溝通。
2022年12月，宏圖三胞被債權(quán)人以不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且明顯缺
乏清償能力為由申請(qǐng)破產(chǎn)清算。這使得宏圖三胞經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展思路將會(huì)被動(dòng)調(diào)整：
1）如法院裁定受理破產(chǎn)清算，未來 3C零售業(yè)務(wù)發(fā)展將存在無法
繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。此外，根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》相關(guān)規(guī)定，法院受理破產(chǎn)清算后宣告破產(chǎn)前，公司或宏圖三胞均可依法申請(qǐng)宏圖三胞由破產(chǎn)清算轉(zhuǎn)為重整程序。如法院裁定轉(zhuǎn)入重整程序，屆時(shí)宏圖三胞仍然存在面臨 3C零售業(yè)務(wù)發(fā)展轉(zhuǎn)型的風(fēng)險(xiǎn)。
2）即便法院裁定不予受理破產(chǎn)清算，但該事項(xiàng)已經(jīng)觸及主要客
戶及供應(yīng)商合作穩(wěn)定性，存在主要客戶和供應(yīng)商不再與公司繼續(xù)履行協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn)。
上述風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致公司 3C零售連鎖業(yè)務(wù)基本面發(fā)生根本性變化，
致使與上述主要客戶及供應(yīng)商的協(xié)議存在無法繼續(xù)履行的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收款項(xiàng)的繼續(xù)履約存在重大不確定性。
宏圖三胞在被申請(qǐng)破產(chǎn)清算事項(xiàng)后，上述主要客戶及供應(yīng)商陸續(xù)
問詢宏圖三胞業(yè)務(wù)發(fā)展、合作等問題。公司高度重視，安排相關(guān)部門與上述主要客戶及供應(yīng)商展開友好商談，告知公司子公司宏圖三胞被 15 / 30
申請(qǐng)破產(chǎn)清算及面臨的風(fēng)險(xiǎn)，多數(shù)客戶及供應(yīng)商均表示過往同意續(xù)簽協(xié)議是建立在公司未來解除危機(jī)后繼續(xù)經(jīng)營(yíng)和擴(kuò)大3C零售業(yè)務(wù)的基
礎(chǔ)上，目前此基礎(chǔ)已動(dòng)搖，所欠公司應(yīng)收款項(xiàng)為長(zhǎng)期形成，對(duì)應(yīng)貨品、成本已經(jīng)形成或積壓，無法退回及無法確定退回金額、時(shí)間等。有鑒于此，公司認(rèn)為與上述客戶及供應(yīng)商友好解除協(xié)議及相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)可收回金額、收回的時(shí)間都存在極大不確定性。因此在 2022年末公司
從謹(jǐn)慎性原則考慮，對(duì)于主要客戶及供應(yīng)商的應(yīng)收款項(xiàng)作前瞻性壞賬計(jì)提。
綜上，結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，公司在進(jìn)行相關(guān)評(píng)估時(shí)，
考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。宏圖三胞基本面在2022年末發(fā)生重大變化導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)可收回金額及收回的時(shí)間都存
在極大不確定性。公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，對(duì)上述存在減值跡象的資產(chǎn)做謹(jǐn)慎性、前瞻性的足額計(jì)提，不存在集中計(jì)提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情形。后續(xù)公司會(huì)跟進(jìn)該事項(xiàng)進(jìn)展，制定相應(yīng)談判措施，努力回收相關(guān)款項(xiàng)，減少損失，維護(hù)公司及股東權(quán)益。
二、公司2021年年報(bào)和2022年半年報(bào)顯示，公司賬面長(zhǎng)期存在
大量應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)及其他應(yīng)收款，且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額較少。上述款項(xiàng)主要涉及公司3C零售業(yè)務(wù)。請(qǐng)公司：（1）說明在3C零售業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮情況下，長(zhǎng)期存在大額應(yīng)收賬款、預(yù)付
款項(xiàng)及其他應(yīng)收款和合理性；（2）結(jié)合應(yīng)收對(duì)象、預(yù)付對(duì)象以及其
他應(yīng)收對(duì)象還款能力或供貨能力，說明公司前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分合理；（3）以前年度是否存在通過對(duì)應(yīng)收賬款少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備及
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對(duì)預(yù)付款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，避免凈資產(chǎn)為負(fù)，從而規(guī)避實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師進(jìn)一步核實(shí)上述事項(xiàng)，說明以前年度審計(jì)報(bào)告審計(jì)意見是否恰當(dāng)，定期報(bào)告問詢函回復(fù)內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
回復(fù)：
（1）說明在3C零售業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮情況下，長(zhǎng)期存在大額應(yīng)收
賬款、預(yù)付款項(xiàng)及其他應(yīng)收款和合理性
公司在宏圖三胞被申請(qǐng)破產(chǎn)清算前長(zhǎng)期存在大額應(yīng)收賬款、預(yù)
付款項(xiàng)及其他應(yīng)收款和合理性
1）長(zhǎng)期存在大額應(yīng)收賬款的合理性
公司根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況主動(dòng)調(diào)整信用期限，增加了應(yīng)收賬款余額。
公司為改善店面零售業(yè)務(wù)持續(xù)下滑的情況，2018-2021年期間重點(diǎn)加
強(qiáng)分銷業(yè)務(wù)，而分銷客戶受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、疫情等影響銷售不達(dá)預(yù)期，庫(kù)存積壓導(dǎo)致其回款困難，進(jìn)而造成公司應(yīng)收賬款增加。
由于控股股東債務(wù)危機(jī)引發(fā)公司流動(dòng)性危機(jī)，債務(wù)違約、訴訟情
況不斷發(fā)生，公司銀行賬戶存在被凍結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，部分可收回的預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款項(xiàng)暫不適合回籠資金，賬齡被動(dòng)延長(zhǎng)。
公司前期存在應(yīng)收賬款是公司出于未來 3C零售業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展的
考慮而進(jìn)行的客戶資源的戰(zhàn)略布局，公司認(rèn)為是有其形成原因、合理的。
2）長(zhǎng)期存在大額預(yù)付款項(xiàng)的合理性
公司3C零售連鎖業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主體宏圖三胞自2001年進(jìn)入3C零售
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行業(yè)，至今已經(jīng)營(yíng)20余年，積累龐大的廠商資源、客戶渠道資源。
近年來因受控股股東債務(wù)危機(jī)影響，公司3C零售連鎖業(yè)務(wù)急劇收縮。
目前控股股東重組工作已進(jìn)入執(zhí)行準(zhǔn)備階段，對(duì)公司的發(fā)展逐步產(chǎn)生積極影響，公司保持預(yù)付款項(xiàng)合理規(guī)模，維持廠商資源，為在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)化解后繼續(xù)發(fā)展3C零售連鎖業(yè)務(wù)板塊打下基礎(chǔ)。
公司存在的大額預(yù)付款項(xiàng)系業(yè)務(wù)模式需要、歷史原因、流動(dòng)性危
機(jī)等綜合因素所致；前期存在的大額預(yù)付款項(xiàng)是公司出于未來 3C零
售業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展的考慮而進(jìn)行的產(chǎn)品資源的戰(zhàn)略布局。公司認(rèn)為是有其形成原因、合理的。
3）長(zhǎng)期存在大額其他應(yīng)收款合理性
公司存在長(zhǎng)期大額其他應(yīng)收款的業(yè)務(wù)主要為3C零售連鎖，主體
企業(yè)宏圖三胞的其他應(yīng)收款主要為履約保證金、質(zhì)保金及從預(yù)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)入的金額。
保證金計(jì)提比率沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，主要依據(jù)企業(yè)與上游供應(yīng)商的
談判能力。近年來，由于公司流動(dòng)性危機(jī)未得到有效改善，公司3C零售連鎖業(yè)務(wù)無法履約，造成合同無法執(zhí)行，從而導(dǎo)致其他應(yīng)收款長(zhǎng)期無法收回。
從預(yù)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)入的其他應(yīng)收款，主要為前期與公司合作的供應(yīng)商
在近年來由于不符合公司的采購(gòu)政策，大部分屬于傳統(tǒng)的電子產(chǎn)品、以及利潤(rùn)率及銷售情況不佳的產(chǎn)品和品牌，是公司未來要減少直至完全退出合作的供應(yīng)商。此類供應(yīng)商中存在部分合同爭(zhēng)議和糾紛及部分由于自身經(jīng)營(yíng)不善，無法履行合同，且暫無還款能力。
（2）結(jié)合應(yīng)收對(duì)象、預(yù)付對(duì)象以及其他應(yīng)收對(duì)象還款能力或供
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貨能力，說明公司前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分合理
1）應(yīng)收款項(xiàng)前五截止2021年計(jì)提情況
應(yīng)收賬款前五壞賬計(jì)提情況：
| 公司名稱 | 賬面余額 | 截止2021年末壞賬計(jì)提金額 | 前期計(jì)提比例 | 本報(bào)告期預(yù)計(jì)計(jì)提金額 | 本期計(jì)提比例 | 該公司經(jīng)營(yíng)情況是否發(fā)生重大變化 | 是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系 |
| 上海越神實(shí)業(yè)有限公司 | 29,895.81 | 14,947.91 | 50.00% | 14,947.91 | 50.00% | 否 | 否 |
| 南京亦仝電子科技有限公司 | 29,563.03 | 14,560.87 | 49.25% | 13,464.59 | 45.55% | 否 | 否 |
| 南京美通通訊科技有限公司 | 25,280.02 | 7,343.85 | 29.05% | 9,239.67 | 36.55% | 否 | 否 |
| 南京方矩實(shí)業(yè)有限公司 | 23,054.02 | 11,557.27 | 50.13% | 10,657.55 | 46.23% | 否 | 否 |
| 南京馳飛電子科技有限公司 | 5,025.50 | 2,329.82 | 46.36% | 1,305.28 | 25.97% | 否 | 否 |
| 合計(jì) | 112,818.38 | 50,739.72 | 44.97% | 49,615.00 | 43.98% |
預(yù)付款項(xiàng)前五壞賬計(jì)提情況：
| 公司名稱 | 賬面余額 | 截止2021年末壞賬計(jì)提金額 | 本報(bào)告期預(yù)計(jì)計(jì)提金額 | 本期計(jì)提比例 | 該公司經(jīng)營(yíng)情況是否發(fā)生重大變化 | 是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系 |
| 浙江新龍進(jìn)出口有限公司 | 29,411.31 | 0.00 | 24,574.25 | 83.55% | 否 | 否 |
| 南京龍昀電腦有限公司 | 28,541.47 | 0.00 | 26,063.16 | 91.32% | 否 | 否 |
| 南京寧攀貿(mào)易有限公司 | 27,473.70 | 0.00 | 27,471.06 | 99.99% | 否 | 否 |
| 南京坤茂電子科技有限公司 | 25,295.31 | 0.00 | 25,295.31 | 100.00% | 否 | 否 |
| 上海連福國(guó)際貿(mào)易有限公司 | 19,957.64 | 0.00 | 19,957.64 | 100.00% | 否 | 否 |
| 合計(jì) | 130,679.43 | 123,361.42 | 94.40% |
其他應(yīng)收款前五壞賬計(jì)提情況：
| 公司名稱 | 賬面余額 | 截止2021年末壞賬計(jì)提金額 | 前期計(jì)提比例 | 本報(bào)告期預(yù)計(jì)計(jì)提金額 | 本期計(jì)提比例 | 該公司經(jīng)營(yíng)情況是否發(fā)生重大變化 | 是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系 |
| 南京炯炯電子科技有限公司 | 29,874.38 | 13,047.54 | 43.67% | 15,862.64 | 53.10% | 否 | 否 |
| 浙江晟騏商貿(mào)有限公司 | 22,748.44 | 12,511.64 | 55.00% | 10,236.80 | 45.00% | 否 | 否 |
| 蘇州佳金貿(mào)易有限公司 | 17,766.49 | 9,771.57 | 55.00% | 7,994.92 | 45.00% | 否 | 否 |
| 浙江贛祥商貿(mào)有限公司 | 15,412.62 | 8,476.67 | 55.00% | 6,935.95 | 45.00% | 否 | 否 |
| 蘇州維覲貿(mào)易有限公司 | 15,073.33 | 8,290.30 | 55.00% | 6,783.03 | 45.00% | 否 | 否 |
| 合計(jì) | 100,875.26 | 52,097.72 | 51.65% | 47,813.34 | 47.40% |
限公司已注銷，經(jīng)了解上述兩家公司管理層、經(jīng)營(yíng)層與宏圖三胞的溝通正常。過往宏圖三胞每年都與上述兩家公司函證往來余額對(duì)賬，并取得上述兩家公司蓋章回函確認(rèn)往來余額。目前公司正在與對(duì)方交涉，后續(xù)公司將密切跟進(jìn)該事項(xiàng)進(jìn)展，確保公司財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)公司及股東利益。
2)前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分合理：
應(yīng)收對(duì)象主要客戶是與公司合作超過10多年的渠道經(jīng)銷商，在
過往合作中其應(yīng)收賬款的賬期從未超過 60天，未發(fā)生違約行為。在
2018年公司出現(xiàn)流動(dòng)性危機(jī)后，公司賬戶存在被凍結(jié)風(fēng)險(xiǎn)，上述經(jīng)銷商的應(yīng)收款是公司正常經(jīng)營(yíng)性資金，為保障公司未來的經(jīng)營(yíng)所需資金， 21 / 30
公司在充分評(píng)估上述渠道經(jīng)銷商回款能力基礎(chǔ)上，經(jīng)雙方友好協(xié)商，重新簽訂合作協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議，確保公司流動(dòng)性危機(jī)解除后繼續(xù)合作。
預(yù)付對(duì)象、其他應(yīng)收對(duì)象主要供應(yīng)商也是公司合作超10年以上
重要的產(chǎn)品供應(yīng)商。在過往合作中，上述供應(yīng)商在保障公司產(chǎn)品采購(gòu)中從未發(fā)生過斷供等違約行為。流動(dòng)性危機(jī)發(fā)生后，即2018年6月
以后，公司銷售規(guī)模被動(dòng)大幅減少如若仍按原采購(gòu)合約執(zhí)行，將會(huì)造成庫(kù)存大量積壓，3C產(chǎn)品的積壓貨損失是巨大的，鑒于此公司與對(duì)方公司提出了暫停提貨、重新簽訂合作協(xié)議等一系列非常規(guī)要求，對(duì)方公司給予了極大的諒解與支持，答應(yīng)保持各自往來款項(xiàng)規(guī)模，待公司危機(jī)過后需要時(shí)繼續(xù)供貨，并承諾在以后的供貨中給予一定的價(jià)格補(bǔ)償。
綜上，在當(dāng)時(shí)零售市場(chǎng)環(huán)境及公司實(shí)際情況下，公司管理層經(jīng)過
與相關(guān)經(jīng)營(yíng)人員溝通，認(rèn)為上述供應(yīng)鏈體系是公司重要資源，是公司解除流動(dòng)性危機(jī)后繼續(xù)發(fā)展業(yè)務(wù)的強(qiáng)大助力：上述客戶及供應(yīng)商在宏圖三胞被申請(qǐng)破產(chǎn)清算以前與公司的合作正常，信用良好，經(jīng)營(yíng)正常，在公司發(fā)生流動(dòng)性危機(jī)之后，仍然與公司保持密切聯(lián)系，每年簽訂合作補(bǔ)充協(xié)議，為公司脫困發(fā)展提供有力保障。因此公司前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是充分合理的。
（3）以前年度是否存在通過對(duì)應(yīng)收賬款少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備及對(duì)預(yù)
付款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，避免凈資產(chǎn)為負(fù)，從而規(guī)避實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師進(jìn)一步核實(shí)上述事項(xiàng)，說明以前年度審計(jì)報(bào)告審計(jì)意見是否恰當(dāng)，定期報(bào)告問詢函回復(fù)內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完 22 / 30
整
1) 近年來，經(jīng)濟(jì)下滑、疫情反復(fù)，公司3C零售連鎖業(yè)務(wù)受到沉
重打擊，公司控股股東債務(wù)危機(jī)引發(fā)公司流動(dòng)性危機(jī)，持續(xù)影響公司經(jīng)營(yíng)，尤其對(duì)3C連鎖業(yè)務(wù)在采購(gòu)端和銷售端的議價(jià)能力造成持續(xù)重
大沖擊；
2）為維持公司3C零售連鎖業(yè)務(wù)的廠商資源和分銷及客戶渠道，
公司逐步形成大額應(yīng)收賬款及預(yù)付款項(xiàng)，并在控股股東債務(wù)危機(jī)出現(xiàn)后達(dá)到峰值；
3）結(jié)合公司過往披露數(shù)據(jù)，截至2021年末公司計(jì)提大額資產(chǎn)減
值準(zhǔn)備已經(jīng)達(dá)到較高比例，其中應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收收款合計(jì)計(jì)提比例高達(dá) 53.63%。這是在公司合理評(píng)估控股股東債務(wù)危機(jī)對(duì)公司的最
壞影響下，已充分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；
4）2021年 11月，三胞集團(tuán)金融債務(wù)協(xié)議重組方案取得了債權(quán)
人的表決支持，依法順利通過，目前已進(jìn)入執(zhí)行準(zhǔn)備階段。公司目前正在積極推進(jìn)通過司法重整解決自身債務(wù)困境，預(yù)重整工作正在緊張有序開展。司法重整能夠?qū)崿F(xiàn)程序期間企業(yè)依法停息，有效鎖定債務(wù)規(guī)模、降低公司財(cái)務(wù)成本。公司資產(chǎn)也將在重整期間予以保全，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)得以穩(wěn)定和保證，重整程序中將對(duì)公司負(fù)債進(jìn)行妥善清償安排。如果成功實(shí)施司法重整，公司債權(quán)債務(wù)將得到徹底解決。
綜上，公司在以前年度不存在通過對(duì)應(yīng)收賬款少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備及
對(duì)預(yù)付款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，避免凈資產(chǎn)為負(fù)，從而規(guī)避實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。
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關(guān)于2021年年報(bào)審計(jì)意見中描述“由于受審計(jì)條件限制，未能
實(shí)施必要的審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)，上述應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的未來可收回性存在一定的不確定性”，未能實(shí)施必要的審計(jì)程序的原因?yàn)椋?
1）審計(jì)過程中已經(jīng)獲取了宏圖三胞與供應(yīng)商簽訂的展期合同，
并且履行了函證程序，且針對(duì)大額應(yīng)收賬款及預(yù)付款項(xiàng)函證均已回函，考慮2021年疫情不穩(wěn)定，居家辦公情況較多，視頻訪談，無法準(zhǔn)確
核實(shí)對(duì)方身份，真實(shí)性無法保證。
2）公司對(duì)應(yīng)收賬款及預(yù)付款項(xiàng)可收回性作出了判斷，并按照準(zhǔn)
則要求計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，審計(jì)人員也在條件允許的情況下履行了足夠的審計(jì)程序，獲取了相當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，沒有內(nèi)控問題。
年審會(huì)計(jì)師意見：
1）公司長(zhǎng)期存在的大額應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款均來
自于宏圖高科子公司宏圖三胞 3C零售業(yè)務(wù)，在 2021年度審計(jì)過程
中，我們獲取了公司對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)長(zhǎng)期未收回或供貨的書面說明以及供應(yīng)商延期供貨的展期合同，對(duì)宏圖三胞賬面應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)賬齡分析執(zhí)行了復(fù)核程序，復(fù)核了公司計(jì)算的遷徙損失率及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額，并對(duì)大額應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)施了函證程序。與2020年度相
比，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)賬面余額無明顯減少，其回收金額也很小。受新冠疫情影響，我們未能實(shí)施訪談等進(jìn)一步審計(jì)程序以核實(shí)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的可收回性。由于無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)，但我們認(rèn)為上述事項(xiàng)雖然重大但不具有廣泛性，根據(jù)《中 24 / 30
國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號(hào)—在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見》第八條的規(guī)定，我們將3C零售業(yè)務(wù)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的可收回性作為
保留事項(xiàng)，對(duì)公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，
是恰當(dāng)?shù)摹?/p>
2）定期報(bào)告問詢函涉及公司2022年半年度報(bào)告信息披露后公司
從經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等方面的進(jìn)一步補(bǔ)充披露信息，相關(guān)數(shù)據(jù)信息未經(jīng)審計(jì)。截止目前，2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)尚未結(jié)束，在審計(jì)過程中，我們將高度關(guān)注定期報(bào)告問詢函及本次業(yè)績(jī)預(yù)告問詢函相關(guān)事項(xiàng)，實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。
三、2022年12月30日，公司公告宏圖三胞被債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)
清算。截至9月30日，宏圖三胞資產(chǎn)總額49.24億元，約占公司資
產(chǎn)總額50%，負(fù)債總額79.4億元，約占公司負(fù)債總額83%，凈資產(chǎn)-
30億元。公司近年來3C零售業(yè)務(wù)持續(xù)虧損。請(qǐng)公司：（1）補(bǔ)充披露
宏圖三胞被申請(qǐng)破產(chǎn)清算的進(jìn)展情況，并結(jié)合宏圖三胞經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)負(fù)債情況等說明宏圖三胞被申請(qǐng)破產(chǎn)清算事項(xiàng)對(duì)公司的影響；（2）說明除信用減值外，宏圖三胞是否存在其他應(yīng)當(dāng)計(jì)提資產(chǎn)減值的情形；（3）充分評(píng)估公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等風(fēng)險(xiǎn)情況，采取合法有效措施改
善基本面，及時(shí)提示經(jīng)營(yíng)、債務(wù)等重大風(fēng)險(xiǎn)。
回復(fù)：
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（1）補(bǔ)充披露宏圖三胞被申請(qǐng)破產(chǎn)清算的進(jìn)展情況，并結(jié)合宏
圖三胞經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)負(fù)債情況等說明宏圖三胞被申請(qǐng)破產(chǎn)清算事
項(xiàng)對(duì)公司的影響
宏圖三胞被申請(qǐng)破產(chǎn)清算的進(jìn)展情況：
2023年1月6日，針對(duì)宏圖三胞被申請(qǐng)破產(chǎn)清算一案，南京中
院組織雙方進(jìn)行了聽證開庭。截至目前，公司尚未收到南京中院裁定結(jié)果。
結(jié)合宏圖三胞經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)負(fù)債情況等說明宏圖三胞被申請(qǐng)破
產(chǎn)清算事項(xiàng)對(duì)公司的影響：
截至2022年三季度末，宏圖三胞凈資產(chǎn)為-30.07億元，累計(jì)虧
損48.58億元：一方面經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)下滑，占上市公司合并報(bào)表營(yíng)業(yè)
收入的比重僅2%，對(duì)于公司業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)逐步喪失；另一方面宏圖三胞存在大量的逾期負(fù)債。如破產(chǎn)清算順利實(shí)施，不會(huì)對(duì)現(xiàn)階段宏圖高科重整預(yù)案造成實(shí)質(zhì)影響。
破產(chǎn)清算對(duì)于公司財(cái)務(wù)報(bào)表的影響與南京中院對(duì)宏圖三胞公司
破產(chǎn)清算具體裁定結(jié)果密切相關(guān)，后續(xù)公司將根據(jù)南京中院裁定結(jié)果測(cè)算對(duì)上市公司合并報(bào)表的具體影響。
（2）說明除信用減值外，宏圖三胞是否存在其他應(yīng)當(dāng)計(jì)提資產(chǎn)
減值的情形
為真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)價(jià)值及經(jīng)營(yíng)情況，依據(jù)《企業(yè)
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策的規(guī)定，本著謹(jǐn)慎性原則，宏圖三胞于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行了全面清查，對(duì)可能發(fā)生資產(chǎn)減值損失的資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備， 26 / 30
截至2022年末除應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款）外，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)不存在大額減值跡象：
截至2022年末除信用減值外，宏圖三胞其他資產(chǎn)減值情況如下
表：
單位：萬元
| 資產(chǎn)名稱 | 賬面余額 | 累計(jì)折舊/攤銷 | 減值準(zhǔn)備 | 賬面價(jià)值 |
| 存貨 | 688.96 | 0.00 | 28.18 | 660.77 |
| 長(zhǎng)期股權(quán)投資 | 9.65 | 0.00 | 0.00 | 9.65 |
| 固定資產(chǎn) | 24,098.25 | 11,283.37 | 0.00 | 12,814.88 |
| 其中：房屋建筑物 | 21,755.28 | 9,214.63 | 0.00 | 12,540.65 |
| 機(jī)器設(shè)備 | 0.00 | 0.00 | 0.00 | - |
| 運(yùn)輸設(shè)備 | 449.70 | 319.20 | 0.00 | 130.49 |
| 電子設(shè)備及其他 | 1,893.28 | 1,749.54 | 0.00 | 143.74 |
| 無形資產(chǎn) | 4,296.47 | 4,114.47 | 0.00 | 182.01 |
| 其中：軟件 | 4,296.47 | 4,114.47 | 0.00 | 182.01 |
| 合計(jì) | 29,093.33 | 15,397.84 | 28.18 | 13,667.31 |
（3）充分評(píng)估公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等風(fēng)險(xiǎn)情況，采取合法有效措
施改善基本面，及時(shí)提示經(jīng)營(yíng)、債務(wù)等重大風(fēng)險(xiǎn)。
公司將以重整為契機(jī)，在通過重整程序化解債務(wù)并引入增量運(yùn)營(yíng)
資金的同時(shí)，實(shí)施資產(chǎn)重組、管理重組，充分發(fā)揮原有業(yè)務(wù)資質(zhì)及先進(jìn)制造經(jīng)驗(yàn)，聚焦光電線纜、智能硬件等高端制造業(yè)務(wù)，并充分利用原有品牌、資質(zhì)及渠道優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)零售產(chǎn)業(yè)向智能硬件等智能產(chǎn)品的供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)，為高端制造業(yè)務(wù)助力賦能，憑借在該等產(chǎn)業(yè)20年以上的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)沉淀、市場(chǎng)基礎(chǔ)、客戶積累，加強(qiáng)對(duì)外合作，在治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、資產(chǎn)架構(gòu)、人才管理等多個(gè)層面進(jìn)行系統(tǒng)和全面的升級(jí)再造，進(jìn)一步提升產(chǎn)品技術(shù)含量、擴(kuò)展品類、擴(kuò)大市場(chǎng)份 27 / 30
額，力爭(zhēng)將公司打造成為行業(yè)領(lǐng)先的高端制造與供應(yīng)鏈企業(yè)。
同時(shí)，公司充分提示經(jīng)營(yíng)、債務(wù)等重大風(fēng)險(xiǎn)：
1）經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)
目前主營(yíng)業(yè)務(wù)之一3C零售連鎖業(yè)務(wù)線下實(shí)體店面已全部關(guān)停，
并在2022年末被申請(qǐng)破產(chǎn)清算，截至目前該事項(xiàng)尚未收到南京中院
裁定通知，該業(yè)務(wù)板塊存在無法存續(xù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。天下支付目前因?yàn)槲慈〉门普绽m(xù)期，目前尚處于停業(yè)整頓期，未來存續(xù)經(jīng)營(yíng)存在不確定性的風(fēng)險(xiǎn)。目前公司正處于司法重整程序，未來經(jīng)營(yíng)方向、業(yè)務(wù)架構(gòu)尚未確定，存在經(jīng)營(yíng)不確定性風(fēng)險(xiǎn)。
2）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
公司流動(dòng)性危機(jī)尚未得到有效緩解，出現(xiàn)債務(wù)到期未能清償，部
分股權(quán)及銀行賬戶被凍結(jié)，公司主體及債項(xiàng)信用評(píng)級(jí)下調(diào)，公司流動(dòng)性不足，如無法妥善解決上述逾期債務(wù)問題，公司及下屬子公司面臨支付相關(guān)違約金、滯納金和罰息等，同時(shí)會(huì)進(jìn)一步加大公司資金壓力。
公司自 2022年 4月 1日起啟動(dòng)預(yù)重整，截至目前，法院尚未就
公司重整申請(qǐng)作出裁定，公司能否進(jìn)入重整程序存在不確定性。
公司股票存在被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的風(fēng)險(xiǎn)。若公司 2022年度經(jīng)
審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱“《上市規(guī)則》”）第 9.3.2條的相關(guān)規(guī)定，公司股票將在 2022年年報(bào)披露后被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。若法院裁定受理公司重整申請(qǐng)，根據(jù)《上市規(guī)則》第 9.4.1條的相關(guān)規(guī)定，公司股票將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。
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公司股票存在被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。即使法院正式受理對(duì)公司的重
整申請(qǐng)，公司仍存在因重整失敗而被宣告破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。如果公司被宣告破產(chǎn)，公司將被實(shí)施破產(chǎn)清算，根據(jù)《上市規(guī)則》第 9.4.13條的規(guī)定，公司股票將面臨被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。
公司于 2021年 12月 30日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下
簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）的《立案告知書》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司和公司控股股東三胞集團(tuán)有限公司立案，詳見公司于 2022年 1月 1日披露的《關(guān)于收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
立案告知書的公告》（公告編號(hào)：臨 2022-001）。截至目前，中國(guó)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查工作仍在進(jìn)行中，尚未有結(jié)論性意見。如公司因前述立案調(diào)查事項(xiàng)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)予以行政處罰，且依據(jù)行政處罰決定認(rèn)定的事實(shí)，觸及《上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形的，公司股票將面臨重大違法強(qiáng)制退市的風(fēng)險(xiǎn)。
四、公司及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)高度重視2022年年
報(bào)編制和披露工作，積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告，按期對(duì)外披露年報(bào)，并確保年報(bào)信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
回復(fù)：
公司及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員高度重視2022年年報(bào)編制和
披露工作，積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告，目前審計(jì)工作正常有序開展，公司與審計(jì)機(jī)構(gòu)保持著密切溝通，確保按期對(duì)外披露年報(bào)，并確保年報(bào)信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
特此公告。
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江蘇宏圖高科技股份有限公司董事會(huì)
二〇二三年二月十四日
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關(guān)鍵詞： 宏圖三胞 應(yīng)收賬款 破產(chǎn)清算
