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(資料圖)

關(guān)于對(duì)光一科技股份有限公司

關(guān)注函〔2023〕第14號(hào)

之答復(fù)

深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部：

由光一科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“光一科技”或“公司”）轉(zhuǎn)來的貴部《關(guān)于對(duì)光一科技股份有限公司的關(guān)注函》（創(chuàng)業(yè)板關(guān)注函〔2023〕第 14號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“關(guān)注函”）已收悉，根據(jù)貴 部的有關(guān)要求，中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“會(huì)計(jì)師”、“我們”）作為光一科技聘請(qǐng)的 2022年度的年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)關(guān)注函中涉及會(huì)計(jì)師的相關(guān)問題回復(fù)如下：

問題 3：回函顯示，本次債權(quán)轉(zhuǎn)讓符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》終止確認(rèn)條件，應(yīng)終止確認(rèn)該筆債權(quán)，預(yù)計(jì)增加公司 2022年利潤(rùn) 11,080.09萬元。

（2）請(qǐng)結(jié)合上述回復(fù)，說明如若后續(xù)補(bǔ)充協(xié)議對(duì)該筆債權(quán)轉(zhuǎn)讓作出附條件或變更、撤銷該債權(quán)轉(zhuǎn)讓的約定時(shí)，終止確認(rèn)相應(yīng)金融資產(chǎn)的判斷依據(jù)是否充分，相應(yīng)會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)。并請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

公司回復(fù)：

經(jīng)核查，此次關(guān)注函回復(fù)時(shí)，根據(jù)江蘇弘昌企業(yè)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“江蘇弘昌”）、豐田三共（上海）新能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上海豐田三共”）分別出具的相關(guān)承諾如下：

本次債權(quán)轉(zhuǎn)讓不附帶任何條件、不可撤銷或變更，不與光一科技預(yù)重整或重整掛鉤。如光一科技未能重整成功或公司未能成為光一科技重整投資人，光一科技無需退還債權(quán)轉(zhuǎn)讓款，公司亦無權(quán)向光一科技追索。截至說明日，公司、光一科技、

上海市錦天城（南京）律師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“錦天城”）之間未簽訂關(guān)于債權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的補(bǔ)充協(xié)議，未來亦不會(huì)簽訂關(guān)于債權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的補(bǔ)充協(xié)議。

公司認(rèn)為：終止確認(rèn)相應(yīng)金融資產(chǎn)的判斷依據(jù)是充分的，相應(yīng)會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

我們獲取并檢查了《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》、《監(jiān)管協(xié)議》、《不動(dòng)產(chǎn)抵押合同》，江蘇弘昌、上海豐田三共相關(guān)說明文件，根據(jù)目前取得的資料，本次債權(quán)轉(zhuǎn)讓未發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致其撤銷、變更或附帶其他條件的情況。我們對(duì)公司 2022年度年報(bào)審計(jì)尚在進(jìn)行中，將對(duì)該事項(xiàng)持續(xù)關(guān)注，設(shè)計(jì)并執(zhí)行函證、訪談等進(jìn)一步審計(jì)程序，在獲取充分恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，對(duì)上述問題進(jìn)行明確回復(fù)。如若公司后續(xù)與江蘇弘昌、上海豐田簽署補(bǔ)充協(xié)議對(duì)該筆債權(quán)轉(zhuǎn)讓作出附條件或變更、撤銷該債權(quán)轉(zhuǎn)讓的約定，可能會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)金融資產(chǎn)終止確認(rèn)存在不確定性。

中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

2023年 02月 08日

關(guān)鍵詞： 債權(quán)轉(zhuǎn)讓 光一科技 以下簡(jiǎn)稱